頭條：科創(chuàng)板上市公司財(cái)務(wù)造假不會(huì)止于澤達(dá)易盛和紫晶存儲(chǔ)

科創(chuàng)板首次查處 IPO 造假。

11 月 18 日晚間，科創(chuàng)板上市公司澤達(dá)易盛、ST 紫晶（紫晶存儲(chǔ)）因 IPO 造假分別被證監(jiān)會(huì)罰款 8100 萬(wàn)元和 3068 萬(wàn)元。董事、監(jiān)事及相關(guān)高管或被罰款、或被疊加市場(chǎng)禁入的處罰，部分人員還可能涉及刑事犯罪。根據(jù)科創(chuàng)板上市規(guī)則，兩家公司或被強(qiáng)制退市。

此番，證監(jiān)會(huì)對(duì)澤達(dá)易盛適用 2019 年修訂的《證券法》，被罰首發(fā)募資額的 20% 。紫晶存儲(chǔ)因上市時(shí)間較早、適用 2005 年版《證券法》，最多罰首發(fā)募資額的 5%（本次它按照 3% 受罰）。

【資料圖】

公開信息顯示，澤達(dá)易盛及相關(guān)人員涉嫌在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容。其中，在IPO申報(bào)環(huán)節(jié)，所涉會(huì)計(jì)期間為2016年至2019年，澤達(dá)易盛就通過(guò)簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務(wù)等方式，累計(jì)虛增營(yíng)收3.42億元，虛增利潤(rùn)1.87億元，各年度虛增利潤(rùn)占當(dāng)年利潤(rùn)的比例分別高達(dá)104.72%、91.05%、103.24%、67.69%。同時(shí)，澤達(dá)易盛在其招股書中未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)代持等情況，涉嫌隱瞞重要事實(shí)。

2020年登陸科創(chuàng)板上市之后，澤達(dá)易盛在其2020年和2021年連續(xù)兩年的年報(bào)中都存在虛假記載、重大遺漏的情況。其中，2020年和2021年，公司虛增利潤(rùn)占當(dāng)期報(bào)告記載的利潤(rùn)總額的88.97%、56.23%，2021年還虛增在建工程3632萬(wàn)元。

紫晶存儲(chǔ)則更夸張，其創(chuàng)立于2010年4月，主營(yíng)光存儲(chǔ)介質(zhì)、光存儲(chǔ)設(shè)備，以及基于光存儲(chǔ)技術(shù)的數(shù)據(jù)智能分層存儲(chǔ)及信息技術(shù)解決方案。公司于2016年在新三板掛牌，2018年摘牌，于2020年2月在科創(chuàng)板首發(fā)上市。

紫晶存儲(chǔ)一度被稱為“光存儲(chǔ)第一股”。不過(guò)，在科創(chuàng)板僅上市半年，業(yè)績(jī)就遭遇大變臉，連續(xù)兩年業(yè)績(jī)下降。2020年公司凈利潤(rùn)同比減少24.71%。2021年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為650萬(wàn)元到975萬(wàn)元，同比減少93.74%到90.6%。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《處罰告知書》稱，紫晶存儲(chǔ)在其IPO報(bào)告期內(nèi)的2017年至2019年間，紫晶存儲(chǔ)接連利用過(guò)虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認(rèn)收入等方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。

綜合計(jì)算，在三年時(shí)間里，紫晶存儲(chǔ)累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入超過(guò)4.3億元，虛增利潤(rùn)總額超過(guò)2.1億元。尤其是在2019年，紫晶存儲(chǔ)正式提交IPO申請(qǐng)后，更是加大了財(cái)務(wù)造假的力度，這一年就有超過(guò)九成的利潤(rùn)為虛增。紫晶存儲(chǔ)2022年三季報(bào)披露營(yíng)業(yè)收入為1405.83萬(wàn)元，同比下降達(dá)91.79%；歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)為-5409.91萬(wàn)元，同比下降2464.01%。前后對(duì)比，財(cái)務(wù)造假力度之大讓人側(cè)目。

科創(chuàng)板創(chuàng)立初衷是為了扶持國(guó)家的科技創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè),為企業(yè)上市發(fā)展進(jìn)行融資,尤其是初創(chuàng)階段的中小型科創(chuàng)公司,因此在上市標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置上較為靈活。

但是，沒想到，這么快就出現(xiàn)了財(cái)務(wù)造假。在巨大的利益面前，靠自律或者是機(jī)構(gòu)監(jiān)督，真的很難防范風(fēng)險(xiǎn)。

可以預(yù)料，創(chuàng)板上市公司財(cái)務(wù)造假不會(huì)止于澤達(dá)易盛和紫晶存儲(chǔ)。如何建立更好的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制——給予公眾、投資者、媒體更大、更廣泛的監(jiān)督空間，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假公司，或許是注冊(cè)制下不得不探討的問題。?

關(guān)鍵詞： 公司財(cái)務(wù)