全球新動(dòng)態(tài)：執(zhí)業(yè)匯金股份年報(bào)審計(jì)存3項(xiàng)問題，中勤萬信及2名會(huì)計(jì)師被約談

(資料圖片)

12月20日，河北證監(jiān)局公告，對(duì)中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、張國(guó)華、胡登峰采取監(jiān)管談話措施。

經(jīng)對(duì)中勤萬信執(zhí)業(yè)的河北匯金集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱匯金股份(行情300368,診股)或公司）年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。一是公司公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算存在錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)未恰當(dāng)測(cè)試公允價(jià)值計(jì)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)，未評(píng)價(jià)計(jì)量方法是否合理，未恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序識(shí)別公允價(jià)值變動(dòng)損益存在的錯(cuò)報(bào)。二是信用減值損失審計(jì)程序不到位。公司某單項(xiàng)重大應(yīng)收賬款未按照合同約定支付，未根據(jù)具體情況分析該單項(xiàng)重大應(yīng)收賬款的可收回性，未評(píng)價(jià)公司該應(yīng)收賬款按賬齡法計(jì)提信用減值損失的合理性。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號(hào)——審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（包括公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披露》第十三條、第十八條、第二十三條的相關(guān)規(guī)定。

二、審計(jì)證據(jù)不充分。公司期末應(yīng)收聯(lián)想云嶺（北京）信息技術(shù)有限公司款項(xiàng)1.63億元按照“數(shù)據(jù)中心項(xiàng)目”組合以5%的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)師未有效獲取該筆應(yīng)收賬款擔(dān)保物價(jià)值大于債權(quán)價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

三、函證程序不到位。一是會(huì)計(jì)師在執(zhí)行個(gè)別應(yīng)收賬款函證時(shí)，未直接函證交易、余額等信息，根據(jù)函證的合同、開票信息倒推賬面記錄。二是未函證個(gè)別重要往來款項(xiàng)，工作底稿中未進(jìn)行說明。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第三條第（三）款以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十條、第十三條的相關(guān)規(guī)定。

此外，中勤萬信還存在審計(jì)工作底稿記錄不規(guī)范問題。

河北證監(jiān)局指出，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張國(guó)華、胡登峰對(duì)相關(guān)問題負(fù)主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第五十五條的規(guī)定，河北證監(jiān)局決定對(duì)中勤萬信及張國(guó)華、胡登峰采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

關(guān)鍵詞： 中勤萬信